Případ použití · § 19 UStG

Jak napsat fakturu jako malý podnikatel

Bez DPH, ale se správným odkazem: Takto napíšete jako malý podnikatel právně bezpečné faktury, přizpůsobené novým hranicím 25.000 € a 100.000 € od roku 2025.

Vytvořit fakturu malého podnikatele Mehr erfahren

Šablona pro faktury podle § 19

Automatický text odkazu, žádný výpočet DPH, hotové PDF. Nemusíte nic konfigurovat, režim malého podnikatele je v generátoru přednastaven.

Vytvořit fakturu malého podnikatele

Co je režim malého podnikatele 2026?

Režim malého podnikatele podle § 19 UStG vám umožňuje fakturovat bez vykazování DPH. K 1. lednu 2025 byly hranice výrazně zvýšeny:

25.000 € obrat za předchozí rok (dříve 22.000 €)
100.000 € předpokládaný obrat v běžném roce (dříve 50.000 €)

Pokud zůstanete pod oběma hranicemi, nemusíte vykazovat DPH ani podávat přiznání k DPH (povinnost odpadla od roku 2025). Na oplátku sami nesmíte uplatňovat odpočet DPH na vstupu, to znamená, že při nákupu platíte plnou cenu brutto.

Důležité: Hranice 25.000 € je od roku 2025 skutečnou hranicí. Pokud ji během roku překročíte, vypadáváte z režimu od následujícího měsíce, nikoliv až v následujícím roce jako dříve.

Povinný odkaz na faktuře

Na každé faktuře malého podnikatele musí být odkaz, který vysvětluje, proč není vykázána DPH. Osvědčené znění:

„Podle § 19 UStG se neúčtuje daň z přidané hodnoty."

Povoleny jsou i varianty jako „Žádné vykázání daně z přidané hodnoty z důvodu uplatnění režimu malého podnikatele podle § 19 UStG". Důležité je pouze to, aby byl odkaz na § 19 rozpoznatelný, jinak by klient mohl předpokládat, že jste DPH prostě zapomněl.

Co nesmíte: vykazovat DPH, přestože jste malý podnikatel. Pokud to přesto uděláte (např. „obsaženo 19 % DPH"), dlužíte tuto částku finančnímu úřadu podle § 14c UStG, i když jste ji nikdy neobdržel.

Všechny ostatní povinné údaje

Až na vykázání daně platí stejné povinné údaje jako u běžných faktur freelancerů:

Jméno a adresa vás a klienta
Daňové číslo (DIČ k DPH zpravidla nepotřebujete, může však být užitečné, viz níže)
Datum vystavení + průběžné číslo faktury
Popis plnění + datum plnění
Úplata (vykázání netto není nutné, neboť není DPH)
Odkaz na § 19
Platební podmínky + IBAN

Protože nevykazujete DPH, odpadá rozčlenění netto/DPH/brutto. Jednoduše uvedete celkovou částku.

DIČ k DPH i přes status malého podnikatele? Kdy se to vyplatí

Na první pohled jako malý podnikatel identifikační číslo k DPH nepotřebujete. Existují však dva scénáře, v nichž se vyplatí:

Obchody v EU: Jakmile poskytujete plnění podniku z EU nebo odebíráte zboží z jiné země EU, potřebujete DIČ k DPH, i jako malý podnikatel.
Ochrana osobních údajů: Osobní daňové číslo obsahuje informace o vašem finančním úřadu a u veřejně přístupných faktur jej lze obtížně chránit. DIČ k DPH je neutrální a může být uvedeno veřejně.

O DIČ k DPH žádáte u Bundeszentralamt für Steuern, žádost je zdarma a trvá několik pracovních dnů.

Archivace faktury a případně vytvoření PDF/A

I malí podnikatelé podléhají GoBD a desetileté povinnosti uchovávání. Nejjednodušší řešení: Vytvořte fakturu pomocí generátoru faktur, exportujte ji jako PDF a převeďte výsledek pomocí konvertoru PDF/A pro archivaci odolnou vůči revizi. Pokud potřebujete digitální podpis, pomůže Podepsat PDF.

Pro zákazníky z veřejného sektoru je od roku 2025 povinná elektronická faktura (formát XRechnung). K tomu existuje samostatný nástroj: Vytvořit elektronickou fakturu. I jako malý podnikatel jste na straně příjmu povinen přijímat elektronické faktury, na straně odesílání pouze tehdy, pokud dodáváte veřejným zadavatelům.

Nástrahy pro malé podnikatele

Vykázaná DPH navzdory § 19: Dlužíte ji finančnímu úřadu podle § 14c UStG. Okamžitě je nutná opravná faktura, jinak zaplatíte skutečné peníze za pouhý překlep.
Hranice překročená během roku: Od roku 2025 vypadáváte z režimu okamžitě. Naplánujte si rezervu, rozdělení do následujícího roku již není možné.
Zapomenuté, že odpočet DPH odpadl: Pořízení pro vaše podnikání jsou v brutto dražší. U větších investic se někdy vyplatí optovat pro standardní zdanění.
Past reverse charge u nákupů z EU: Pokud jako malý podnikatel objednáte software u dodavatele z EU, může se uplatnit reverse charge a vy přesto dlužíte DPH. Požádejte o DIČ k DPH a informujte dodavatele.
Povinnost elektronické faktury od roku 2025: I bez povinnosti odesílání musíte umět elektronické faktury přijímat a archivovat. Pouhé PDF nestačí, formát XRechnung nebo ZUGFeRD musí být čitelný.

Napište svou fakturu podle § 19 se správným textem odkazu

Vytvořit fakturu malého podnikatele

Časté otázky k režimu malého podnikatele

Vyplatí se režim malého podnikatele vůbec?

Pokud jsou vaši zákazníci převážně soukromé osoby, ano. Soukromí zákazníci by jinak zaplatili o 19 % více, aniž by mohli uplatnit odpočet DPH. U čistě B2B zákazníků je režim často nevýhodný: nemůžete uplatnit odpočet DPH a vaši zákazníci by si DPH stejně odečetli.

Mohu se režimu malého podnikatele dobrovolně vzdát?

Ano, prohlášením o vzdání se vůči finančnímu úřadu. Pak se ale vážete na standardní zdanění na nejméně 5 let. Má to smysl, pokud hodně investujete nebo prodáváte převážně podnikům.

Co se stane, když hranici omylem překročím?

Od roku 2025 vypadáváte z režimu s následujícím měsícem. Všechny následující faktury musí vykazovat DPH. Dosud bez DPH vystavené faktury zůstávají platné, přechod nepůsobí zpětně.

Musím jako malý podnikatel podávat přiznání k DPH?

Od 1.1.2025 již ne. Dříve to bylo povinné (i s nulovými hlášeními). Dnes postačí přiznání k DPH v rámci ročního přiznání k dani z příjmů.

Potřebuji jako malý podnikatel vlastní účetnictví?

Výkaz příjmů a výdajů (EÜR) je povinný, jakmile jste samostatně výdělečně činný. Podvojné účetnictví potřebujete teprve tehdy, pokud jste podnikatel a dosahujete zisku nad 80.000 € (od roku 2024), jako osoba vykonávající svobodné povolání nikdy.