Rédiger une facture en tant que petit entrepreneur

Le régime de petit entrepreneur selon le § 19 UStG te permet de facturer sans mention de la TVA. Au 1er janvier 2025, les limites ont été nettement relevées :

• 25 000 € de chiffre d'affaires de l'année précédente (auparavant 22 000 €)
• 100 000 € de chiffre d'affaires prévisible pour l'année en cours (auparavant 50 000 €)

Si tu restes en dessous des deux seuils, tu n'as pas à percevoir de TVA ni à déposer de déclaration de TVA périodique (l'obligation a disparu à partir de 2025). En contrepartie, tu ne peux pas toi-même déduire la TVA en amont, c'est-à-dire que tu paies le prix brut intégral à l'achat.

Important : la limite de 25 000 € est depuis 2025 une limite réelle. Si tu la dépasses en cours d'année, tu sors du régime à partir du mois suivant, et non plus seulement l'année suivante comme autrefois.

Sur chaque facture de petit entrepreneur doit figurer une mention expliquant pourquoi la TVA n'est pas facturée. Une formulation éprouvée :

« Conformément au § 19 UStG, aucune taxe sur la valeur ajoutée n'est facturée. »

Des variantes telles que « Pas de mention de la TVA en raison de l'application du régime de petit entrepreneur selon le § 19 UStG » sont également admises. Le seul point important est que la référence au § 19 soit identifiable, sinon le client pourrait croire que tu as simplement oublié la TVA.

Ce que tu ne dois pas faire : facturer la TVA bien que tu sois petit entrepreneur. Si tu le fais quand même (p. ex. « 19 % de TVA incluse »), tu dois le montant à l'administration fiscale selon le § 14c UStG, même si tu ne l'as jamais perçu.

À l'exception de la mention de l'impôt, les mêmes mentions obligatoires s'appliquent que pour les factures normales de freelances :

• Nom et adresse de toi et du client
• Numéro fiscal (en règle générale, tu n'as pas besoin d'un numéro de TVA, mais cela peut être utile, voir ci-dessous)
• Date d'émission + numéro de facture continu
• Description de la prestation + date de prestation
• Montant (pas besoin d'indiquer le net, puisqu'il n'y a pas de TVA)
• Mention du § 19
• Conditions de paiement + IBAN

Comme tu ne factures pas de TVA, la ventilation net/TVA/brut est supprimée. Tu indiques simplement le montant total.

À première vue, en tant que petit entrepreneur, tu n'as pas besoin de numéro d'identification à la TVA. Mais il existe deux scénarios où cela vaut la peine :

1. Opérations intra-UE : dès que tu fournis des prestations à une entreprise de l'UE ou que tu achètes des biens en provenance d'un autre pays de l'UE, tu as besoin d'un numéro de TVA, même en tant que petit entrepreneur.
2. Protection des données : le numéro fiscal personnel contient des informations sur ton centre des impôts et est difficile à protéger sur des factures accessibles au public. Un numéro de TVA est neutre et peut être affiché publiquement.

Le numéro de TVA se demande auprès du Bundeszentralamt für Steuern, la demande est gratuite et prend quelques jours ouvrables.

Les petits entrepreneurs sont eux aussi soumis aux GoBD et à l'obligation de conservation de dix ans. La solution la plus simple : crée la facture avec le générateur de factures, exporte-la en PDF et convertis le résultat avec le convertisseur PDF/A pour un archivage inaltérable. Si tu as besoin d'une signature numérique, Signer un PDF t'aide.

Pour les clients du secteur public, la facture électronique est obligatoire depuis 2025 (format XRechnung). Il existe pour cela un outil distinct : Créer une facture électronique. Même en tant que petit entrepreneur, tu es tenu, à la réception, d'accepter les factures électroniques, à l'envoi seulement si tu livres à des donneurs d'ordre publics.