부가가치세 없이, 그러나 올바른 안내와 함께: 소규모사업자로서 법적으로 안전한 청구서를 작성하는 방법, 2025년부터 적용되는 새로운 기준 25,000유로 및 100,000유로에 맞춰 조정되었습니다.
§ 19 UStG에 따른 소규모사업자 규정은 부가가치세를 표시하지 않고 청구할 수 있게 해줍니다. 2025년 1월 1일에 한도가 크게 상향되었습니다:
두 기준 모두 밑돈다면, 부가세를 부과할 필요도, 부가가치세 예정신고를 제출할 필요도 없습니다(이 의무는 2025년부터 폐지되었습니다). 그 대가로 본인은 매입세액을 공제할 수 없습니다, 즉, 구매 시 전체 총액을 지급합니다.
중요: 25,000유로 한도는 2025년부터 실질적인 한도입니다. 연중에 이를 초과하면 다음 달부터 규정에서 벗어납니다, 예전처럼 다음 연도부터가 아닙니다.
모든 소규모사업자 청구서에는 부가세가 표시되지 않는 이유를 설명하는 안내가 기재되어야 합니다. 검증된 문구:
"§ 19 UStG에 따라 부가가치세를 부과하지 않습니다."
"§ 19 UStG에 따른 소규모사업자 규정 적용으로 부가가치세를 표시하지 않음" 같은 변형도 허용됩니다. 중요한 것은 § 19에 대한 연관성이 인식 가능해야 한다는 점뿐입니다, 그렇지 않으면 고객이 귀하가 단순히 부가세를 깜빡했다고 여길 수 있습니다.
해서는 안 되는 것: 소규모사업자임에도 부가세를 표시하는 것. 그럼에도 그렇게 하면(예: "19% 부가세 포함"), § 14c UStG에 따라 그 금액을 세무서에 빚지게 됩니다, 실제로 받지 않았더라도 말입니다.
세액 표시를 제외하면 일반 프리랜서 청구서와 동일한 필수 항목이 적용됩니다:
부가세를 표시하지 않으므로 순액/부가세/총액 구분이 생략됩니다. 단순히 총액만 기재하면 됩니다.
언뜻 보면 소규모사업자로서 부가가치세 식별번호가 필요 없습니다. 하지만 그것이 유리한 두 가지 시나리오가 있습니다:
부가가치세 식별번호는 연방중앙세무청에서 신청합니다, 신청은 무료이며 며칠의 영업일이 소요됩니다.
