Användningsfall · § 19 UStG

Skriva en faktura som Kleinunternehmer

Utan moms, men med korrekt hänvisning: så skriver du som Kleinunternehmer juridiskt säkra fakturor, anpassade till de nya tröskelvärdena 25 000 € och 100 000 € sedan 2025.

Skapa Kleinunternehmer-faktura Mehr erfahren

Mall för § 19-fakturor

Automatisk hänvisningstext, ingen momsberäkning, färdig PDF. Du behöver inte konfigurera något, Kleinunternehmer-läget är fördefinierat i generatorn.

Skapa Kleinunternehmer-faktura

Vad är Kleinunternehmer-regeln 2026?

Kleinunternehmer-regeln enligt § 19 UStG tillåter dig att fakturera utan att redovisa moms. Den 1 januari 2025 höjdes gränserna avsevärt:

25 000 € föregående års omsättning (tidigare 22 000 €)
100 000 € sannolik omsättning under innevarande år (tidigare 50 000 €)

Håller du dig under båda tröskelvärdena behöver du inte ta ut moms och inte heller lämna någon momsdeklaration längre (skyldigheten upphörde från 2025). I gengäld får du själv inte dra av ingående moms, det vill säga, du betalar det fulla bruttopriset vid inköp.

Viktigt: 25 000-€-gränsen är sedan 2025 en verklig gräns. Överskrider du den under året faller du från och med påföljande månad ur regeln, inte först nästa år som tidigare.

Den obligatoriska hänvisningen på fakturan

På varje Kleinunternehmer-faktura måste det stå en hänvisning som förklarar varför ingen moms redovisas. En beprövad ordalydelse:

”Enligt § 19 UStG debiteras ingen moms.”

Tillåtna är även varianter som ”Ingen redovisning av moms på grund av tillämpning av Kleinunternehmer-regeln enligt § 19 UStG”. Det enda viktiga är att hänvisningen till § 19 framgår, annars skulle kunden kunna anta att du helt enkelt glömt momsen.

Vad du inte får göra: redovisa moms trots att du är Kleinunternehmer. Gör du det ändå (t.ex. ”19 % moms ingår”) är du skyldig beloppet till skattemyndigheten enligt § 14c UStG, även om du aldrig fått in det.

Alla övriga obligatoriska uppgifter

Förutom skatteredovisningen gäller samma obligatoriska uppgifter som vid vanliga frilansfakturor:

Namn och adress för dig och kunden
Skattenummer (moms-id behöver du i regel inte, men det kan vara förnuftigt, se nedan)
Utfärdandedatum + löpande fakturanummer
Tjänstebeskrivning + leveransdatum
Ersättning (ingen nettoredovisning behövs, eftersom ingen moms finns)
§ 19-hänvisning
Betalningsvillkor + IBAN

Eftersom du inte redovisar moms bortfaller uppdelningen netto/moms/brutto. Du anger helt enkelt totalbeloppet.

Moms-id trots Kleinunternehmer-status? När det lönar sig

Vid första anblicken behöver du som Kleinunternehmer inget momsregistreringsnummer. Men det finns två scenarier där det lönar sig:

EU-affärer: så snart du utför tjänster åt ett EU-företag eller köper varor från ett annat EU-land behöver du ett moms-id, även som Kleinunternehmer.
Dataskydd: det personliga skattenumret innehåller information om ditt skattekontor och är svårt att skydda i offentligt tillgängliga fakturor. Ett moms-id är neutralt och kan visas offentligt.

Moms-id ansöker du om hos Bundeszentralamt für Steuern, ansökan är gratis och tar några arbetsdagar.

Arkivera fakturan och vid behov skapa PDF/A

Även Kleinunternehmer omfattas av GoBD och den tioåriga förvaringsskyldigheten. Den enklaste lösningen: skapa fakturan med fakturageneratorn, exportera den som PDF och konvertera resultatet med PDF/A-konverteraren för revisionssäker arkivering. Om du behöver en digital signatur hjälper Signera PDF.

För kunder inom offentlig sektor är e-fakturan obligatorisk sedan 2025 (XRechnung-format). För detta finns ett separat verktyg: Skapa e-faktura. Även som Kleinunternehmer är du mottagningssidan skyldig att ta emot e-fakturor, sändningssidan endast om du levererar till offentliga uppdragsgivare.

Fallgropar för Kleinunternehmer

Moms redovisad trots § 19: du är skyldig den till skattemyndigheten enligt § 14c UStG. Korrigeringsfaktura behövs omedelbart, annars betalar du riktiga pengar för ett rent skrivfel.
Tröskelvärde överskridet under året: sedan 2025 åker du omedelbart ur regeln. Planera in en buffert, uppdelning till påföljande år är inte längre möjlig.
Glömt att momsavdraget är borta: inköp för ditt företag blir dyrare brutto. Vid större investeringar lönar det sig ibland att välja standardbeskattning.
Omvänd skattskyldighet-fälla vid EU-köp: köper du som Kleinunternehmer programvara från en EU-leverantör kan omvänd skattskyldighet gälla och du blir ändå momsskyldig. Ansök om moms-id och informera leverantörerna.
E-fakturakrav från 2025: även utan sändningsskyldighet måste du kunna ta emot och arkivera e-fakturor. Enbart PDF räcker inte, gör formatet XRechnung eller ZUGFeRD läsbart.

Skriv din § 19-faktura med den korrekta hänvisningstexten

Skapa Kleinunternehmer-faktura

Vanliga frågor om Kleinunternehmer-regeln

Lönar sig Kleinunternehmer-regeln över huvud taget?

Om dina kunder övervägande är privatpersoner, ja. Privatkunder betalar annars 19 % mer utan att kunna dra av ingående moms. Vid rena B2B-kunder är regeln ofta ofördelaktig: du kan inte dra av ingående moms, och dina kunder hade ändå dragit av momsen.

Kan jag frivilligt avstå från Kleinunternehmer-regeln?

Ja, genom avståendeförklaring gentemot skattemyndigheten. Då binder du dig dock vid standardbeskattningen i minst 5 år. Förnuftigt om du investerar mycket eller huvudsakligen säljer till företag.

Vad händer om jag av misstag överskrider tröskelvärdet?

Sedan 2025 faller du ur regeln med påföljande månad. Alla följande fakturor måste redovisa moms. De fakturor som hittills ställts ut momsfritt förblir giltiga, övergången verkar inte retroaktivt.

Måste jag som Kleinunternehmer lämna en momsdeklaration?

Sedan 1.1.2025 inte längre. Tidigare var det obligatoriskt (även med nollredovisningar). Idag räcker momsredovisningen inom ramen för den årliga inkomstdeklarationen.

Behöver jag som Kleinunternehmer en egen bokföring?

En intäkts-kostnadsredovisning (EÜR) är obligatorisk så snart du är egenföretagare. Dubbel bokföring behöver du först när du är näringsidkare och uppnår över 80 000 € i vinst (från 2024), som fri yrkesutövare aldrig.