छोटे उद्यमी के रूप में चालान लिखना

§ 19 UStG के अनुसार छोटे-उद्यमी नियमन आपको उमसात्ज़स्टॉयर दर्शाए बिना चालान बनाने की अनुमति देता है। 1 जनवरी 2025 को सीमाएं काफी बढ़ा दी गईं:

• 25.000 € पिछले वर्ष का कारोबार (पहले 22.000 €)
• 100.000 € चालू वर्ष में संभावित कारोबार (पहले 50.000 €)

यदि आप दोनों सीमाओं से नीचे रहें, तो आपको न USt वसूलनी है और न ही उमसात्ज़स्टॉयर-अग्रिम घोषणा देनी है (यह बाध्यता 2025 से समाप्त हो गई)। बदले में आप स्वयं इनपुट टैक्स नहीं घटा सकते, यानी खरीद पर आप पूरा सकल मूल्य चुकाते हैं।

महत्वपूर्ण: 25.000-€-सीमा 2025 से एक वास्तविक सीमा है। यदि आप इसे वर्ष के बीच में पार करें, तो आप अगले महीने से नियमन से बाहर हो जाते हैं, पहले की तरह केवल अगले वर्ष से नहीं।

हर छोटे-उद्यमी चालान पर एक संकेत होना चाहिए जो बताए कि कोई USt क्यों नहीं दर्शाई गई। एक सिद्ध शब्दावली:

„§ 19 UStG के अनुसार कोई उमसात्ज़स्टॉयर नहीं ली जाती।"

„§ 19 UStG के अनुसार छोटे-उद्यमी नियमन के लागू होने के कारण उमसात्ज़स्टॉयर नहीं दर्शाई गई" जैसे रूपांतर भी अनुमत हैं। केवल यह महत्वपूर्ण है कि § 19 से संबंध पहचाना जा सके, वरना ग्राहक यह मान सकता है कि आप USt केवल भूल गए।

जो आप नहीं कर सकते: छोटे उद्यमी होते हुए भी USt दर्शाना। यदि आप फिर भी ऐसा करें (जैसे „19 % MwSt शामिल"), तो आप § 14c UStG के अनुसार वह राशि टैक्स कार्यालय को देय होते हैं, भले ही आपने उसे कभी प्राप्त न किया हो।

कर-उल्लेख को छोड़कर वही अनिवार्य विवरण लागू होते हैं जो सामान्य फ्रीलांसर-चालानों पर:

• आपका और ग्राहक का नाम और पता
• टैक्स नंबर (USt-IdNr. की आमतौर पर आवश्यकता नहीं, पर उपयोगी हो सकती है, नीचे देखें)
• जारी करने की तारीख + क्रमिक चालान संख्या
• सेवा-विवरण + सेवा-तारीख
• प्रतिफल (नेट-उल्लेख आवश्यक नहीं, क्योंकि कोई USt नहीं)
• § 19-संकेत
• भुगतान-शर्तें + IBAN

चूंकि आप कोई USt नहीं दर्शाते, इसलिए नेट/USt/सकल का विभाजन समाप्त हो जाता है। आप केवल कुल राशि देते हैं।

पहली नज़र में आपको छोटे उद्यमी के रूप में उमसात्ज़स्टॉयर-पहचान संख्या की आवश्यकता नहीं। पर दो परिदृश्य हैं जिनमें यह लाभदायक है:

1. EU-लेन-देन: जैसे ही आप किसी EU-कंपनी को सेवाएं प्रदान करें या EU के अन्य देश से माल लें, आपको एक USt-IdNr. चाहिए, छोटे उद्यमी के रूप में भी।
2. डेटा संरक्षण: व्यक्तिगत टैक्स नंबर में आपके टैक्स कार्यालय की जानकारी होती है और सार्वजनिक रूप से उपलब्ध चालानों में इसे बचाना कठिन है। एक USt-IdNr. तटस्थ है और सार्वजनिक रूप से दिखाई जा सकती है।

USt-IdNr. का आवेदन आप Bundeszentralamt für Steuern में करते हैं, आवेदन मुफ़्त है और कुछ कार्य-दिवस लगते हैं।

छोटे उद्यमी भी GoBD और दस-वर्षीय संरक्षण-बाध्यता के अधीन हैं। सबसे सरल समाधान: चालान को चालान-जनरेटर से बनाएं, उसे PDF के रूप में निर्यात करें और परिणाम को PDF/A-कन्वर्टर से संशोधन-सुरक्षित अभिलेखन के लिए बदलें। यदि आपको डिजिटल हस्ताक्षर चाहिए, तो PDF हस्ताक्षरित करें मदद करता है।

सार्वजनिक क्षेत्र के ग्राहकों के लिए 2025 से ई-चालान अनिवार्य है (XRechnung-प्रारूप)। इसके लिए एक अलग उपकरण है: ई-चालान बनाएं। छोटे उद्यमी के रूप में भी आप प्राप्ति-पक्ष पर ई-चालान स्वीकार करने के लिए बाध्य हैं, भेजने-पक्ष पर केवल तब जब आप सार्वजनिक अनुबंधकर्ताओं को आपूर्ति करें।