Caso de uso · § 19 UStG

Escrever uma fatura como pequeno empresário

Sem IVA, mas com a menção correta: assim escreves, como pequeno empresário, faturas juridicamente seguras, adaptadas aos novos limiares de 25.000 € e 100.000 € desde 2025.

Criar fatura de pequeno empresário Mehr erfahren

Modelo para faturas do § 19

Texto de menção automático, sem cálculo de IVA, PDF pronto. Não tens de configurar nada, o modo de pequeno empresário está predefinido no gerador.

Criar fatura de pequeno empresário

O que é o regime de pequeno empresário 2026?

O regime de pequeno empresário nos termos do § 19 UStG permite-te faturar sem repercutir o IVA. A 1 de janeiro de 2025, os limites foram consideravelmente elevados:

25.000 € de faturação do ano anterior (antes 22.000 €)
100.000 € de faturação previsível no ano em curso (antes 50.000 €)

Se te mantiveres abaixo de ambos os limiares, não tens de cobrar IVA nem de apresentar declarações periódicas de IVA (a obrigação desapareceu a partir de 2025). Em contrapartida, tu próprio não podes deduzir o IVA, ou seja, pagas o preço bruto integral nas tuas compras.

Importante: o limite de 25.000 € é, desde 2025, um limite real. Se o ultrapassares ao longo do ano, sais do regime a partir do mês seguinte, e não apenas no ano seguinte como antes.

A menção obrigatória na fatura

Em cada fatura de pequeno empresário tem de constar uma menção que explique por que não é repercutido IVA. Uma redação consagrada:

«Nos termos do § 19 UStG não é cobrado imposto sobre o valor acrescentado.»

Também são admitidas variantes como «Não é repercutido o IVA por aplicação do regime de pequeno empresário nos termos do § 19 UStG». O único importante é que a referência ao § 19 seja reconhecível, caso contrário, o cliente poderia supor que simplesmente te esqueceste do IVA.

O que não podes fazer: repercutir IVA mesmo sendo pequeno empresário. Se o fizeres na mesma (p. ex. «19 % de IVA incluído»), deves o montante às Finanças nos termos do § 14c UStG, mesmo que nunca o tenhas recebido.

Todos os restantes dados obrigatórios

Salvo a indicação do imposto, valem os mesmos dados obrigatórios que nas faturas normais de freelancers:

Nome e morada de ti e do cliente
Número fiscal (por regra não precisas de NIF-IVA, embora possa ser útil, ver abaixo)
Data de emissão + número de fatura sequencial
Descrição da prestação + data da prestação
Valor (não é necessário indicar o líquido, por não haver IVA)
Menção do § 19
Condições de pagamento + IBAN

Como não repercutes IVA, dispensa-se a discriminação líquido/IVA/bruto. Indicas simplesmente o valor total.

NIF-IVA apesar de ser pequeno empresário? Quando vale a pena

À primeira vista, como pequeno empresário não precisas de número de identificação para efeitos de IVA. Mas há dois cenários em que vale a pena:

Operações intracomunitárias: assim que prestes serviços a uma empresa da UE ou adquiras bens de outro país da UE, precisas de um NIF-IVA, mesmo como pequeno empresário.
Proteção de dados: o número fiscal pessoal contém informações sobre a tua repartição de finanças e é difícil de proteger em faturas de acesso público. Um NIF-IVA é neutro e pode ser mostrado publicamente.

O NIF-IVA solicita-se junto do Bundeszentralamt für Steuern, o pedido é gratuito e demora poucos dias úteis.

Arquivar a fatura e, se necessário, gerar PDF/A

Também os pequenos empresários estão sujeitos à GoBD e à obrigação de conservação de dez anos. A solução mais simples: cria a fatura com o gerador de faturas, exporta-a como PDF e converte o resultado com o conversor para PDF/A para um arquivo à prova de revisão. Se precisares de uma assinatura digital, ajuda-te Assinar PDF.

Para clientes do setor público, desde 2025 a fatura eletrónica é obrigatória (formato XRechnung). Para isso existe uma ferramenta à parte: Criar fatura eletrónica. Também como pequeno empresário estás obrigado, do lado da receção, a aceitar faturas eletrónicas, do lado do envio apenas se forneceres a entidades públicas.

Armadilhas para pequenos empresários

IVA repercutido apesar do § 19: deve-lo às Finanças nos termos do § 14c UStG. É necessária uma fatura retificativa de imediato, caso contrário pagas dinheiro real por uma simples gralha.
Limiar ultrapassado durante o ano: desde 2025 sais de imediato do regime. Prevê uma margem, repartir para o ano seguinte já não é possível.
Esquecer que já não há dedução de IVA: as aquisições para o teu negócio ficam mais caras em bruto. Em investimentos maiores compensa por vezes optar pelo regime geral.
Armadilha da inversão do sujeito passivo em compras intracomunitárias: se, como pequeno empresário, compras software a um fornecedor da UE, pode aplicar-se a inversão do sujeito passivo e deveres IVA na mesma. Solicita o NIF-IVA e informa o fornecedor.
Obrigatoriedade de fatura eletrónica desde 2025: mesmo sem obrigação de envio, tens de poder receber e arquivar faturas eletrónicas. Um simples PDF não basta, torna legível o formato XRechnung ou ZUGFeRD.

Escreve a tua fatura do § 19 com o texto de menção correto

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Perguntas frequentes sobre o regime de pequeno empresário

Vale realmente a pena o regime de pequeno empresário?

Se os teus clientes forem maioritariamente particulares, sim. Os clientes particulares pagariam, de outro modo, 19 % a mais sem poderem deduzir o IVA. Com clientes puramente B2B, o regime é muitas vezes desvantajoso: não podes deduzir o IVA e os teus clientes tê-lo-iam deduzido de qualquer forma.

Posso renunciar voluntariamente ao regime de pequeno empresário?

Sim, através de declaração de renúncia perante as Finanças. Mas ficas então vinculado ao regime geral durante pelo menos 5 anos. Faz sentido se investes muito ou vendes sobretudo a empresas.

O que acontece se ultrapassar o limiar por engano?

Desde 2025 sais do regime com o mês seguinte. Todas as faturas posteriores têm de repercutir IVA. As faturas até aí emitidas sem IVA permanecem válidas, a transição não tem efeito retroativo.

Tenho de apresentar como pequeno empresário uma declaração periódica de IVA?

Desde 1.1.2025, já não. Antes era obrigatório (mesmo com declarações a zero). Hoje basta a declaração de IVA no âmbito da declaração anual de IRS.

Preciso, como pequeno empresário, de uma contabilidade própria?

Uma demonstração de rendimentos e despesas (EÜR) é obrigatória assim que sejas trabalhador independente. Uma contabilidade por partidas dobradas só precisas dela se fores empresário comercial e ultrapassares os 80.000 € de lucro (desde 2024), como profissional liberal, nunca.