كتابة فاتورة بصفتك صاحب مشروع صغير

تتيح لك قاعدة صاحب المشروع الصغير وفق § 19 UStG أن تُصدِر الفواتير دون إظهار ضريبة القيمة المضافة. وفي 1 يناير 2025 رُفعت الحدود بشكل كبير:

• 25.000 يورو مبيعات السنة السابقة (سابقًا 22.000 يورو)
• 100.000 يورو المبيعات المتوقعة في السنة الجارية (سابقًا 50.000 يورو)

إذا بقيت دون كلتا العتبتين، فلست بحاجة إلى فرض ضريبة قيمة مضافة ولا إلى تقديم إقرار مُسبق لضريبة القيمة المضافة (سقط الالتزام اعتبارًا من 2025). وفي المقابل لا يحق لك أنت خصم ضريبة المدخلات, أي أنك تدفع عند الشراء السعر الإجمالي كاملًا.

مهم: عتبة 25.000 يورو أصبحت منذ 2025 عتبة فعلية. فإذا تجاوزتها خلال السنة، تسقط من القاعدة اعتبارًا من الشهر التالي, وليس فقط في السنة التالية كما في السابق.

على كل فاتورة لصاحب مشروع صغير يجب أن تظهر إشارة توضّح لماذا لم تُظهَر ضريبة القيمة المضافة. صيغة مُجرَّبة:

„وفقًا لـ § 19 UStG لا تُحتسَب ضريبة القيمة المضافة."

تُسمح أيضًا صيغ مثل „عدم إظهار ضريبة القيمة المضافة بسبب تطبيق قاعدة صاحب المشروع الصغير وفق § 19 UStG". المهم فقط أن تكون الإشارة إلى § 19 واضحة, وإلا قد يفترض العميل أنك نسيت ضريبة القيمة المضافة ببساطة.

ما لا يجوز لك: إظهار ضريبة القيمة المضافة رغم كونك صاحب مشروع صغير. وإذا فعلت ذلك رغم كل شيء (مثل „يشمل 19 ٪ ضريبة قيمة مضافة")، فإنك تدين بالمبلغ لمصلحة الضرائب وفق § 14c UStG, حتى وإن لم تحصّله قط.

باستثناء إظهار الضريبة، تسري البيانات الإلزامية نفسها كما في فواتير المستقلين العادية:

• الاسم والعنوان لك وللعميل
• الرقم الضريبي (لا تحتاج عادةً إلى رقم تعريف ضريبة القيمة المضافة, لكنه قد يكون مفيدًا، انظر أدناه)
• تاريخ الإصدار + رقم فاتورة متسلسل
• وصف الخدمة + تاريخ الخدمة
• المقابل (لا يلزم إظهار الصافي، لعدم وجود ضريبة قيمة مضافة)
• إشارة § 19
• شروط الدفع + IBAN

بما أنك لا تُظهر ضريبة القيمة المضافة، يسقط التفصيل صافي/ضريبة قيمة مضافة/إجمالي. تكتفي بذكر المبلغ الإجمالي.

للوهلة الأولى لا تحتاج بصفتك صاحب مشروع صغير إلى رقم تعريف ضريبة القيمة المضافة. لكن هناك سيناريوهان يستحق فيهما العناء:

1. معاملات الاتحاد الأوروبي: بمجرد أن تقدّم خدمات لشركة في الاتحاد الأوروبي أو تشتري سلعًا من دولة أخرى بالاتحاد، تحتاج إلى رقم تعريف ضريبة القيمة المضافة, حتى بصفتك صاحب مشروع صغير.
2. حماية البيانات: يتضمّن الرقم الضريبي الشخصي معلومات عن مصلحة الضرائب التابع لها ويصعب حمايته في فواتير متاحة للعموم. أما رقم تعريف ضريبة القيمة المضافة فمحايد ويمكن إظهاره علنًا.

تطلب رقم تعريف ضريبة القيمة المضافة من المكتب الاتحادي المركزي للضرائب, الطلب مجاني ويستغرق بضعة أيام عمل.

يخضع أصحاب المشاريع الصغيرة أيضًا لـ GoBD ولالتزام الحفظ لعشر سنوات. أبسط حل: أنشئ الفاتورة باستخدام مولّد الفواتير، وصدّرها كملف PDF وحوّل النتيجة باستخدام محوّل PDF/A للأرشفة الآمنة من التعديل. وإذا كنت بحاجة إلى توقيع رقمي، فيساعدك توقيع PDF.

بالنسبة للعملاء في القطاع العام، أصبحت الفاتورة الإلكترونية إلزامية منذ 2025 (صيغة XRechnung). ولهذا تتوفر أداة منفصلة: إنشاء فاتورة إلكترونية. وحتى بصفتك صاحب مشروع صغير فأنت ملزَم من جهة الاستلام بقبول الفواتير الإلكترونية, أما من جهة الإرسال فقط إذا كنت تورّد لجهات عامة.