Kullanım senaryosu · § 19 UStG

Küçük işletme olarak fatura yazmak

KDV'siz, ama doğru notla: Küçük işletme olarak hukuken güvenli faturaları böyle yazarsın, 2025'ten beri geçerli 25.000 € ve 100.000 € yeni eşiklerine uyarlanmış.

Küçük işletme faturası oluştur Mehr erfahren

§ 19 faturaları için şablon

Otomatik not metni, KDV hesabı yok, hazır PDF. Hiçbir şey ayarlamana gerek yok, küçük işletme modu oluşturucuda önceden tanımlıdır.

Küçük işletme faturası oluştur

2026 küçük işletme düzenlemesi nedir?

§ 19 UStG uyarınca küçük işletme düzenlemesi, KDV göstermeden fatura kesmene olanak tanır. 1 Ocak 2025'te sınırlar belirgin biçimde yükseltildi:

25.000 € önceki yıl cirosu (önceden 22.000 €)
İçinde bulunulan yılda 100.000 € tahmini ciro (önceden 50.000 €)

Her iki eşiğin de altında kalırsan, ne KDV tahsil etmen ne de artık bir KDV ön bildirimi vermen gerekir (yükümlülük 2025'ten itibaren kalktı). Karşılığında kendin ön vergi indiremezsin, yani alımlarda tam brüt fiyatı ödersin.

Önemli: 25.000 € sınırı 2025'ten beri gerçek bir sınırdır. Yıl içinde aşarsan, bir sonraki aydan itibaren düzenlemeden çıkarsın, eskiden olduğu gibi yalnızca ertesi yıldan değil.

Faturadaki zorunlu not

Her küçük işletme faturasında, neden KDV gösterilmediğini açıklayan bir not bulunmalıdır. Kanıtlanmış bir ifade:

„§ 19 UStG uyarınca katma değer vergisi hesaplanmamıştır."

„Küçük işletme düzenlemesinin uygulanması nedeniyle § 19 UStG uyarınca katma değer vergisi gösterilmemiştir" gibi varyantlara da izin verilir. Önemli olan tek şey, § 19'a olan atfın anlaşılabilir olmasıdır, aksi halde müşteri KDV'yi yalnızca unuttuğunu sanabilir.

Yapamayacağın şey: Küçük işletme olmana rağmen KDV göstermek. Yine de yaparsan (örn. „%19 KDV dahil"), bu tutarı hiç almamış olsan bile § 14c UStG uyarınca vergi dairesine borçlu olursun.

Tüm diğer zorunlu bilgiler

Vergi gösterimi dışında, normal serbest çalışan faturalarıyla aynı zorunlu bilgiler geçerlidir:

Senin ve müşterinin adı ve adresi
Vergi numarası (KDV kimlik numarasına genelde ihtiyacın yoktur, ama mantıklı olabilir, aşağıya bak)
Düzenleme tarihi + ardışık fatura numarası
Hizmet tanımı + hizmet tarihi
Bedel (KDV olmadığından net gösterimi gerekmez)
§ 19 notu
Ödeme koşulları + IBAN

KDV göstermediğin için net/KDV/brüt ayrıştırması düşer. Yalnızca toplam tutarı belirtirsin.

Küçük işletme olmana rağmen KDV kimlik numarası mı? Ne zaman işe yarar

İlk bakışta küçük işletme olarak bir katma değer vergisi kimlik numarasına ihtiyacın yoktur. Ama işe yaradığı iki senaryo vardır:

AB işlemleri: Bir AB işletmesine hizmet verdiğin veya AB ülkesinden mal aldığın anda, küçük işletme olsan bile, bir KDV kimlik numarasına ihtiyacın olur.
Veri koruması: Kişisel vergi numarası, vergi dairen hakkında bilgiler içerir ve herkese açık faturalar üzerinden zor korunur. Bir KDV kimlik numarası nötrdür ve herkese açık şekilde taşınabilir.

KDV kimlik numarasını Bundeszentralamt für Steuern'de başvurarak alırsın, başvuru ücretsizdir ve birkaç iş günü sürer.

Faturayı arşivle ve gerekirse PDF/A oluştur

Küçük işletmeler de GoBD'ye ve on yıllık saklama yükümlülüğüne tabidir. En basit çözüm: Faturayı fatura oluşturucu ile oluştur, PDF olarak dışa aktar ve sonucu denetime dayanıklı arşivleme için PDF/A dönüştürücü ile çevir. Dijital bir imzaya ihtiyacın varsa, PDF imzala yardımcı olur.

Kamu sektöründeki müşteriler için 2025'ten beri e-fatura zorunludur (XRechnung formatı). Bunun için ayrı bir araç var: E-fatura oluştur. Küçük işletme olarak da alıcı tarafında e-faturaları kabul etmekle yükümlüsün, gönderici tarafında yalnızca kamu kurumlarına teslimat yapıyorsan.

Küçük işletmeler için tuzaklar

§ 19'a rağmen KDV gösterilmesi: § 14c UStG uyarınca bunu vergi dairesine borçlu olursun. Derhal düzeltme faturası gerekir, yoksa sıradan bir yazım hatası için gerçek para ödersin.
Eşiğin yıl içinde aşılması: 2025'ten beri düzenlemeden derhal çıkarsın. Bir tampon planla, ertesi yıla bölüştürmek artık mümkün değil.
Ön vergi indiriminin kalktığını unutmak: İşin için yapılan alımlar brüt olarak daha pahalıdır. Büyük yatırımlarda bazen normal vergilendirmeye geçmek (optieren) işe yarar.
AB alımlarında reverse-charge tuzağı: Küçük işletme olarak bir AB sağlayıcısından yazılım sipariş edersen, reverse-charge devreye girebilir ve yine de KDV borçlu olabilirsin. KDV kimlik numarası başvur ve tedarikçiyi bilgilendir.
2025'ten itibaren e-fatura zorunluluğu: Gönderme zorunluluğun olmasa bile e-faturaları alabilmen ve arşivleyebilmen gerekir. Yalnızca PDF yeterli değildir, XRechnung veya ZUGFeRD formatını okunabilir hale getir.

§ 19 faturanı doğru not metniyle yaz

Küçük işletme faturası oluştur

Küçük işletme düzenlemesine ilişkin sık sorulan sorular

Küçük işletme düzenlemesi gerçekten işe yarar mı?

Müşterilerin ağırlıklı olarak özel kişilerse, evet. Özel müşteriler aksi halde ön vergi indiremeden %19 daha fazla öder. Tamamen B2B müşterilerde düzenleme çoğu zaman dezavantajlıdır: Ön vergi indiremezsin, müşterilerin ise KDV'yi zaten indirmiş olurdu.

Küçük işletme düzenlemesinden gönüllü olarak vazgeçebilir miyim?

Evet, vergi dairesine vazgeçme beyanıyla. Ama o zaman en az 5 yıl boyunca normal vergilendirmeye bağlı kalırsın. Çok yatırım yapıyorsan veya ağırlıklı olarak işletmelere satıyorsan mantıklıdır.

Eşiği yanlışlıkla aşarsam ne olur?

2025'ten beri bir sonraki ayla düzenlemeden çıkarsın. Sonraki tüm faturalar KDV göstermek zorundadır. O zamana kadar KDV'siz kesilmiş faturalar geçerli kalır, geçiş geriye dönük etki yapmaz.

Küçük işletme olarak KDV ön bildirimi vermem gerekir mi?

1.1.2025'ten beri artık gerekmez. Önceden zorunluydu (sıfır bildirimlerle bile). Bugün yıllık gelir vergisi beyannamesi çerçevesindeki KDV beyannamesi yeterlidir.

Küçük işletme olarak kendi muhasebeme ihtiyacım var mı?

Serbest çalıştığın anda bir gelir-gider hesabı (EÜR) zorunludur. Çift taraflı muhasebeye ancak ticari işletmeysen ve 80.000 €'nun (2024'ten itibaren) üzerinde kâr elde ediyorsan ihtiyacın olur, serbest meslek sahibi olarak asla.