Caz de utilizare · § 19 UStG

Cum scrii o factură ca mic întreprinzător

Fără TVA, dar cu mențiunea corectă: așa scrii ca mic întreprinzător facturi sigure din punct de vedere juridic, adaptate la noile praguri de 25.000 € și 100.000 € din 2025.

Creează factură de mic întreprinzător Mehr erfahren

Șablon pentru facturi conform § 19

Text de mențiune automat, fără calcul de TVA, PDF gata făcut. Nu trebuie să configurezi nimic, modul mic întreprinzător este predefinit în generator.

Creează factură de mic întreprinzător

Ce este regimul micului întreprinzător 2026?

Regimul micului întreprinzător conform § 19 UStG îți permite să facturezi fără indicarea TVA-ului. La 1 ianuarie 2025 limitele au fost ridicate considerabil:

25.000 € cifra de afaceri din anul precedent (anterior 22.000 €)
100.000 € cifra de afaceri previzibilă în anul curent (anterior 50.000 €)

Dacă rămâi sub ambele praguri, nu trebuie să percepi TVA și nici nu mai trebuie să depui declarații periodice de TVA (obligația a dispărut din 2025). În schimb, nici tu nu poți deduce TVA-ul aferent intrărilor, adică plătești la achiziții prețul brut integral.

Important: pragul de 25.000 € este din 2025 o limită reală. Dacă o depășești în cursul anului, ieși din regim din luna următoare, nu abia din anul următor ca înainte.

Mențiunea obligatorie pe factură

Pe fiecare factură de mic întreprinzător trebuie să apară o mențiune care explică de ce nu se indică TVA. O formulare consacrată:

„Conform § 19 UStG nu se percepe taxă pe valoarea adăugată."

Sunt permise și variante precum „Nicio indicare a TVA-ului din cauza aplicării regimului micului întreprinzător conform § 19 UStG". Important este doar ca trimiterea la § 19 să fie recognoscibilă, altfel clientul ar putea presupune că pur și simplu ai uitat TVA-ul.

Ce nu ai voie: să indici TVA deși ești mic întreprinzător. Dacă o faci totuși (de ex. „19 % TVA inclus"), datorezi suma administrației fiscale conform § 14c UStG, chiar dacă nu ai încasat-o niciodată.

Toate celelalte mențiuni obligatorii

Cu excepția indicării impozitului, se aplică aceleași mențiuni obligatorii ca la facturile normale de freelancer:

Numele și adresa tale și ale clientului
Cod fiscal (cod TVA de regulă nu îți trebuie, dar poate fi util, vezi mai jos)
Data emiterii + număr de factură consecutiv
Descrierea prestației + data prestației
Suma (nu este necesară indicarea netului, deoarece nu există TVA)
Mențiunea § 19
Condiții de plată + IBAN

Deoarece nu indici TVA, dispare defalcarea net/TVA/brut. Indici pur și simplu suma totală.

Cod TVA chiar ca mic întreprinzător? Când merită

La prima vedere, ca mic întreprinzător nu ai nevoie de un cod de identificare în scopuri de TVA. Există însă două scenarii în care merită:

Tranzacții în UE: de îndată ce prestezi servicii unei întreprinderi din UE sau achiziționezi bunuri din altă țară a UE, ai nevoie de un cod TVA, chiar și ca mic întreprinzător.
Protecția datelor: codul fiscal personal conține informații despre administrația ta fiscală și este greu de protejat pe facturi accesibile public. Un cod TVA este neutru și poate fi afișat public.

Codul TVA îl soliciți la Bundeszentralamt für Steuern, cererea este gratuită și durează câteva zile lucrătoare.

Arhivarea facturii și, eventual, generarea PDF/A

Și micii întreprinzători sunt supuși GoBD și obligației de păstrare de zece ani. Cea mai simplă soluție: creează factura cu generatorul de facturi, exportă-o ca PDF și convertește rezultatul cu convertorul PDF/A pentru o arhivare sigură la audit. Dacă ai nevoie de o semnătură digitală, te ajută Semnare PDF.

Pentru clienții din sectorul public, din 2025 factura electronică este obligatorie (formatul XRechnung). Pentru aceasta există o unealtă separată: Creare factură electronică. Și ca mic întreprinzător ești obligat, la recepție, să accepți facturi electronice, la trimitere doar dacă livrezi către autorități publice.

Capcane pentru micii întreprinzători

TVA indicat în pofida § 19: îl datorezi administrației fiscale conform § 14c UStG. Factură de corecție necesară imediat, altfel plătești bani reali pentru o simplă eroare de scriere.
Prag depășit în cursul anului: din 2025 ieși imediat din regim. Planifică un tampon, împărțirea pe anul următor nu mai este posibilă.
Uitat că deducerea de TVA a dispărut: achizițiile pentru afacerea ta sunt mai scumpe în brut. La investiții mai mari merită uneori opțiunea pentru impozitarea standard.
Capcana taxării inverse la achizițiile din UE: dacă, ca mic întreprinzător, comanzi software de la un furnizor din UE, poate interveni taxarea inversă și datorezi totuși TVA. Solicită codul TVA și informează furnizorul.
Obligația facturii electronice din 2025: chiar și fără obligația de trimitere, trebuie să poți primi și arhiva facturi electronice. Un simplu PDF nu este suficient, fă lizibil formatul XRechnung sau ZUGFeRD.

Scrie-ți factura conform § 19 cu textul de mențiune corect

Creează factură de mic întreprinzător

Întrebări frecvente despre regimul micului întreprinzător

Merită în general regimul micului întreprinzător?

Dacă clienții tăi sunt preponderent persoane fizice, da. Clienții persoane fizice ar plăti altfel cu 19 % mai mult, fără a putea deduce TVA. La clienții pur B2B regimul este adesea dezavantajos: nu poți deduce TVA, iar clienții tăi l-ar fi dedus oricum.

Pot renunța voluntar la regimul micului întreprinzător?

Da, printr-o declarație de renunțare către administrația fiscală. Te legi însă atunci de impozitarea standard pentru cel puțin 5 ani. Util dacă investești mult sau vinzi în principal către întreprinderi.

Ce se întâmplă dacă depășesc pragul din greșeală?

Din 2025 ieși din regim odată cu luna următoare. Toate facturile ulterioare trebuie să indice TVA. Facturile emise până atunci fără TVA rămân valabile, tranziția nu are efect retroactiv.

Trebuie să depun ca mic întreprinzător o declarație periodică de TVA?

Din 1.1.2025 nu mai. Înainte era obligatoriu (chiar și cu declarații pe zero). Astăzi este suficientă declarația de TVA în cadrul declarației anuale de venit.

Am nevoie ca mic întreprinzător de o contabilitate proprie?

O evidență a încasărilor și plăților (EÜR) este obligatorie de îndată ce ești pe cont propriu. O contabilitate în partidă dublă o ai nevoie abia când ești comerciant și depășești 80.000 € profit (din 2024), ca liber-profesionist niciodată.