作为自由职业者开具发票

作为自由职业者，你在税务上被视为个体经营者或自由职业者。为了让税务局承认你的发票--并让你的客户能够抵扣进项税--必须完整列出符合 § 14 Abs. 4 UStG 的所有必填项。哪怕缺少一项，收票方都可能被追回进项税，而你则会留下一张有争议的发票。

九项必填项一览：

• 你与委托方的完整姓名和地址
• 税号（由税务局核发）或增值税识别号（由 Bundeszentralamt für Steuern 核发）
• 开具日期
• 连续且唯一的发票编号--允许有间隔，但不得重复
• 给付的数量及行业通用名称
• 给付时间或给付期间（即使与发票日期一致--注明「给付日期等同于发票日期」即可）
• 按税率分项列示的报酬
• 税率与税额--或对小规模经营者而言，注明对 § 19 UStG 的提示
• 金额超过 250 € 含税的发票必须包含上述项目；低于此金额（小额发票）则只需简化项目即可。

一条实务提示：用一种能够推断年份的格式来写发票编号--例如 2026-001。在下一次税务变更或税务稽查时，这会为你省下数小时。

两者都允许，但并非随意。如果你只在德国境内开票，税号就足够。一旦客户位于其他欧盟国家且你按反向征收程序结算，你就必须使用 USt-IdNr.（德国格式为 DE + 九位数字）。

对数据保护而言很重要：如果你向没有 USt-IdNr. 的私人客户开票，你的私人税号必须出现在发票上。因此许多自由职业者会额外申请一个 USt-IdNr.--它不涉及个人信息，可防止你的私人识别号被外泄。你可以免费向 Bundeszentralamt für Steuern 提交申请。

清晰的付款提示平均可将付款期限缩短 8 至 12 天。推荐使用这一表述：「14 天净额，7 天内付款享 2 % 现金折扣」。重要提示：现金折扣在增值税法上属于事后的报酬减让--一旦被使用，你必须提交修正后的增值税预申报。

如果客户不付款，最迟在收到发票 30 天后你自动进入逾期状态（§ 286 Abs. 3 BGB）。催款并非强制，但较为礼貌。逾期利息在 B2B 交易中为基准利率上浮 9 个百分点，在 B2C 交易中为上浮 5 个百分点。2026 年上半年现行基准利率：3,12 %--即对企业客户每年 12,12 % 的逾期利息。

此外，针对企业你还可以收取 40 € 的逾期定额费（§ 288 Abs. 5 BGB）。这无需额外预先告知。

自 2014 年起，在境内发票上注明完整的 IBAN 和 BIC 已成为标准。仅提供账号/银行代码不再符合 SEPA，许多记账系统会予以拒绝。如果你经常进行周期性结算，办理 SEPA 直接借记授权是值得的--你能掌控收款日期并大幅减少应收未收款。

提示：将你的业务账户与私人账户分开。虽然对自由职业者而言法律上并不强制，但这能极大地简化记账，并在发票落入垃圾邮件时保护你的私人 IBAN 不被未经授权地扣款。

发票必须以防篡改方式保存十年--这是账簿规范管理与保存原则（GoBD）的规定。重要提示：邮件附件中的 PDF 若可事后修改则不够。你需要不可更改的存档--要么是防篡改的 DMS，要么至少是 PDF/A 版本。

实用工作流程：先将发票创建为普通 PDF，随后用 PDF/A 转换器转换为符合归档要求的格式，并发送两个版本--PDF/A 留给自己，普通 PDF 发给客户。如果客户要求数字签名文件，可另外使用 PDF 签名。